Ще се опитаме да отговрима на следните въпроси: 

Коя професия е свободна професия?

Как да се регистрирам в Булстат регистър ?

Стъпки в НАП за регистрация на самоосигуряващо се лице.

Осигуровки на месец?          

Какви данъци  ще плащам регистриран като свободна професия?

Трябва ли ми ДДС регистрация за свободна професия?

Мога ли да работя за чужбина, като лице упражняващо свободна професия ?

Мога ли да работя на свободна професия и трудов договор?

Мога ли да работя без касов апарат?

 Коя професия е свободна професия?

Всяко лице, което упражнява свободна професия за своя сметка, трябва да се регистрира в регистър БУЛСТАТ.

По смисъла на § 1, т. 29 от допълнителните разпоредби на ЗДДФЛ, „лица, упражняващи свободна професия“ са: експерт-счетоводителите; консултантите; одиторите; адвокатите; нотариусите; частните съдебни изпълнители; съдебните заседатели; експертите към съда и прокуратурата; лицензираните оценители; представителите по индустриална собственост; медицинските специалисти; преводачите; архитектите; инженерите; техническите ръководители; дейците на културата, образованието, изкуството и науката; застрахователните агенти; и други физически лица, за които са налице едновременно следните условия:

• осъществяват за своя сметка професионална дейност; и
• не са регистрирани като еднолични търговци; и
• се самоосигуряват.

Наредба за обществено осигуряване на самоосигуряващите се лица приема, че за лица упражняващи свободна професия се считат тези, които упражняват дейност:

• Дейност, упражнявана на основание предварителна регистрация, определена с нормативен акт – нотариус, адвокат, експерт-счетоводител; одитор, частен съдебен изпълнител, лицензиран оценител, експерт към съда и прокуратурата, медицински специалист, застрахователен агент и други;
• Дейност, за която подлежа на облагане с патентен данък, но не съм регистриран като ЕТ – дърводелец, шивач, фризьор, козметик и други;
• Извършвам професионална дейност на свой риск и за своя сметка – дейци на науката, културата, образованието, архитекти, икономисти, инженери, журналисти, упражняващи свободна професия и други физически лица, извън горните две категории.

В последната категория предоставя възможност на всички физически лица притежаващи диплома за завършено образование, или друг документ доказващ съответната квалификация да се регистрират в регистър Булстат , като лице упражняващо свободна професия.

Как да се регистрирам в Булстат регистър ?

Съгласно чл. 3 ал.9 ; чл.9; чл. 12 от  Закон за регистър БУЛСТАТ - физическите лица, упражняващи свободна професия или занаятчийска дейност подлежат на регистрация по закона чрез подаване на заявление в Булстат регистъра.

Регистрацията трябва да се извърши в срок от 7 дни след започване на самата дейност ( чл.12 от Закон за регистър БУЛСТАТ).

Като физическо лице имате право само на една регистрация. Регистрацията на свободна професия е максимално опростена, по лесно и бързо от регистрацията на ЕООД и ООД, което го прави и много по-евтино. Документите се подават в териториалното поделение на регистъра Булстат. Де регистрацията също е много бърза и лесна, даваща възможност на лицето да бъде гъвкаво спрямо пазарната конюнктура.

Същината на самата регистрация се състои:

Необходими документи за регистрация на лице упражняващо свободна професия:

1. Копие от диплома за завършено образование, или други документи, удостоверяващи извършването на определена дейност преди регистрацията.
2. Лична карта (за проверка на данните);
3. Документ за платена държавна такса – 10 лв. (можете да заплатите веднага с дебитна или кредитна карта на гишето което подавате заявлението в точка 4 или предварително чрез платежно нареждане)
4. Попълнено заявление за регистрация на самоосигуряващо се лице - Заявление за регистрация за физическо лице по чл.3, ал.1, т.9 или осигурител по чл. 3, ал. 1, т. 11 от Закона за регистър БУЛСТАТ

Заявлението може да се подаде и по електронен път е с квалифициран електронен подпис през портала за електронни услуги на регистър БУЛСТАТ.

Необходими документи за получаване на идентификационната карта

1. Регистрационно удостоверение (оригинал );
2. Лична карта (за проверка на данните);

След успешна регистрация получавам единен идентификационен код (ЕИК) ( код по БУЛСТАТ), който съвпада с вашето ЕГН. Кодът по БУЛСТАТ се удостоверява с карта за идентификация.

Стъпки в НАП за регистрация на самоосигуряващо се лице.

Важно е да отбележим, че регистрацията като самоосигуряващо се лице не отменя регистрацията в Булстат регистъра. Често срещана грешка, която ние от СчеТито  Ти! виждаме като объркване е че двете регистрации в НАП и Булстат регистър се бъркат.

Регистрацията като самоосигуряващо се лице в НАП се определя началото на упражняването на вашата свободна професия.  С декларация за регистрация на самоосигуряващо се лице вие декларирате пред НАП, че ще се осигурявате чрез кокетен Булстат ( получен от  Булстат регистъра) и ще правите авансови осигурителни вноски считано от конкретна дата. Също така ще изберете и за кой осигурителни рискове ще внасяне осигуровки. Регистрацията е задължителна .

Регистрацията в НАП трябва да се направи в рамките на 7 календарни дни от подаване на заявлението за регистрация в регистъра Булстат и започването на дейността.

Необходими докумети регистрация се състои:

1. Документ за регистрация в регистър БУЛСТАТ – документ от стъпка 1
2. Лична карта
3. Декларация за регистрация на самоосигуряващо се лице – формуляр който можете да вземете от гишето на което ще подадете документите. Подава се на място в НАП по адресна регистрация или с ПИК код от НАП.
4. Заявление за издаване на ПИК - тази стъпка е по желание, но ще ви спести много време за в бъдеще. Всички месечни и годишни декларации можете да си ги подавате по електронен път, вместо да се редите на опашки в НАП.

 

Осигуровки на месец?

В декларацията за регистрация на самоосигуряващо се лице, която се подава в НАП при започването на дейност, вие вече сте си избрали за какъв вид осигурителни рискове искате да се осигурявате. 

Минималният месечен размер на осигурителния доход за самоосигуряващите се лица, определен със Закона за бюджета на държавното обществено осигуряване за 2025 г., е 1077 лв.

Максималният месечен размер на осигурителния доход за самоосигуряващите се лица за 2025 г. е 4130 лв.

Задълженията са ви всеки месец да подавате декларация обр. 1. Това са авансови вноски в границата между минимален осигурителен доход и максимален осигурителен доход. Окончателния размер на осигурителните вноски се определя в приложенията към ГДД по чл. 50. Тоест ако сте получили по-висок доход от този за който сте се осигурявали всеки месец авансово ще доплатите осигуровки в края на годината.

Срока за подаване на декларация обр.1 е всеки месец до 25-то число на месеца, следващ месеца за който се отнасят, вие имате задължение да декларирате и платите дължимите осигуровки.

Размер на осигурителните вноски

Задължителни осигурителни вноски:

• 19,8 % за пенсии за родени преди 1 януари 1960 г., както и лицата по чл. 4б от КСО
• 14,8 % за пенсии за родени след 31 декември 1959 г.
• 3,5 % за фонд “Общо заболяване и майчинство”*;
• 5 % за ДЗПО – Универсален пенсионен фонд за родени след 31 декември 1959 г.;
• 8% за здравно осигуряване.

Какви данъци  ще плащам регистриран като свободна професия?

Декларации по ЗДДФЛ

• С декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ се декларират – доходи, заеми от ФЛ , ползват се облечения и др., който не са свързани със свободата ви професия, но получения доход от свободна професия следва да попълните приложение № 3 към годишната данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ, съответно таблица 6 или таблица 7 за изравняване на дължимите осигуровки, съобразно облагаемия доход през годината. Срока за подаване на декларацията е от 10 януари до 30 април на следващата година подавате годишна.
• Ако дейността не е патентна, ще се дължат данъци по ЗДДФЛ. В този случай на тримесечие (до 30 април, до 31 юли и до 31 октомври) трябва да подаде Декларация по чл. 55 (образец 4001) и да внесе авансов данък в размер на 10% върху реално придобития доход след приспадане на 25% нормативно признати разходи и дължимите осигуровки. Това означава, че данъка се внася на тримесечие авансово и с ГДД по чл. 50 окончателния размер. Важно е да се знае, че лице, което не подаде в срок декларация по чл.55 от ЗДДФЛ се налага глоба или санкция в размер до 500лв.

Размер на данъци

Данъците, който ще плащате върху получените от вас приходи ще са основани на Закона за местните данъци и такси (ЗМДТ), ако дейността е патентна , или на основание ЗДДФЛ – Закона за данък върху доходите на физическите лица, ако дейността не е патентна. ( Проверете статията ни : Патентен данък за свободна професия и задължен ли съм да плащам патентен данък? )

Ако дейността не е патентна данъка е 10%. Определя се след приспадане на нормативно признатите разходи за дейността и платените през тримесечието осигуровки. Данъка се плаща на тримесечие. Съответно месеца следващ тримесечието, тоест Април, Юли, Октомври и окончателна вноска с годишната данъчна декларация. Нормативно признатите разходи са 25%, освен с описаните изключения в чл. 29 от ЗДДФЛ, някой свободни професии имат и по-висок процент на нормативно признатите разходи.

Патентен данък

 

С годишен патентен данък се облагат физическите лица, включително едноличните търговци, които извършват патентни дейности, за доходите си от патентни дейности, изброени изчерпателно в Приложение №4 към Глава втора от Закона за местните данъци и такси, при условие че:

– оборотът за предходната година не превишава 100 000 лв., и

– и не е регистрирано по Закона за данък върху добавената стойност (с изключение на регистрация при доставки на услуги по чл. 97а и за вътреобщностно придобиване по чл. 99 и чл. 100, ал. 2 от същия закон).

Размерът на патентния данък се определя от Общинският съвет в граници, съгласно приложение № 4 в зависимост от местонахождението на обекта на територията на съответната община. Видове патентни дейности, подлежащи на облагане с патентен данък, както и определените от Общинският съвет граници на годишният размер на данъка, вижте в Приложение №4 към Глава втора от ЗМДТ .

Трябва ли ми ДДС регистрация за свободна професия?

В общия случай регистрация по ЗДДС се прави при достигане на облагаем доход в размер на 100 000 лв. за предходни 12 месеца. Това е задължителна регистрацията. Регистрацията трябва да направите в 7-дневен срок от изтичането на данъчния период, през който сте достигнали този оборот като подадете заявление за регистрация (чл. 96, ал.1 от ЗДДС)

По собствена преценка на лицето се дава право да се регистрира по ЗДДС, въпреки че не са налице условията за задължителна регистрация (чл. 100, ал. 1 от ЗДДС) – Доброволна регистрация.

Когато искате да работите С или ЗА компании регистрирани по ЗДДС в ЕС се налага регистрация по ЗДДС . Потвърждаваме, че за  всички данъчно задължени лица (включително лицата упражняващи свободна професия) , който не са регистрирани по ЗДДС и получават фактури от данъчно задължени лица в ЕС ( дори да е за домейн, хостинг или реклама от ФБ или ГООГЛЕ), възниква задължение да се регистрират по ЗДДС на основание чл. 97а ал.1 от ЗДДС. Задължение за подаване на заявление за регистрация по чл. 97 а от ЗДДС възниква в срок не по-късно от 7 дни преди датата, на която данъкът е изискуем.

Подробности за регисрация по чл. 97а от ЗДДС можете да намерите в нашата статия : https://schetitoti.com

Мога ли да работя за чужбина, като лице упражняващо свободна професия ?

Да, можете да работите за чуждестранни компании. Внимателно само трябва да се проучи необходимостта от регистрация по ЗДДС.  

Мога ли да работя на свободна професия и трудов договор?

Да, възможно е да бъдете осигурен по трудов договор и в същото време да работите като самоосигуряващо се лице на свободна професия. Въпреки това, има няколко важни момента, които трябва да имате предвид:

 

• Двойно осигуряване: Ако сте осигурен по трудов договор и в същото време сте самоосигуряващо се лице (т.е. свободна професия), то ще трябва да плащате осигурителни вноски за двете дейности. Това би означава двойно плащане на осигурителни вноски, в рамките на максималния осигурителен доход.
• Данъци: Вие ще бъдете отговорни за плащането на данъци върху доходите от двете дейности.
• Работно време: Важно е да се уверите, че можете да съчетаете двете дейности без да нарушите предписанията за максималното осигурителен доход.

Осигуряване при трудов договор: Фирмата, за която работите, е отговорна за удръжката и превеждането на осигурителните вноски въз основа на вашата заплата.

За дейността като свободен професионалист: Вие самият сте отговорни за плащането на осигурителните си вноски като самоосигуряващо се лице. Това означава, че трябва да изчислите и платите тези вноски в  съответствие на чл. 6, ал. 10 от КСО, а именно: За лицата, които получават доходи от дейности на различни основания по чл. 4, осигурителните вноски се внасят върху сбора от осигурителните им доходи, но върху не повече от максималния месечен размер на осигурителния доход, по следния ред:

 

1.доходи от дейности на лицата по чл. 4, ал. 1 и 10;

2.доходи от обезщетения, изплащани по Кодекса на труда или по специални закони, върху които се дължат осигурителни вноски;”

3.осигурителен доход като еднолични търговци, собственици или съдружници в търговски или в неперсонифицирани дружества, упражняващи свободна професия и/или занаятчийска дейност, регистрирани земеделски стопани и тютюнопроизводители;

4.доходи за работа без трудово правоотношение - граждански договори

Мога ли да работя без касов апарат?

Да, можете да работите без касов апарат, но сте задължени за издавате документи за отчитане на получения от вас доход.

За счетоводство на свобода професия, изготвяне на конкретни декларации или консултация свързани с вашата дейност като свобода професия можете да се обърнете към нас.

СчетиТо ТИ е специализирано в предоставянето на счетоводни услуги за свободни професии (freelancers) работещи с България, ЕС и трети страни.    

Надка Ангелова