В днешни дни все по-голям брой хора, които не са регистрирани като еднолични търговци или юридически лица, участват активно в онлайн търговията. Те продават различни стоки през популярни интернет платформи като OLX, Bazar и други сайтове. Приемайки дистанционния начин на работа, по-голямата част от разплащанията се осъществяват чрез метода на наложен платеж, с помощта на различни куриерски услуги, като Спиди, Еконт и други.
Националната агенция за приходите (НАП) в България изисква от куриерските компании да предоставят информация за доходите, които физическите лица получават от продажбите си чрез наложен платеж през данъчната година. Това изискване е насочено не само към компании като Спиди или Еконт, но и към всички юридически лица, които изплащат доходи на физически лица. Тази информация следва да бъде декларирана в съответствие с чл. 73 от Закона за данъка върху добавената стойност и данъците върху физическите лица (ЗДДФЛ).
От данъчната година 2021г, НАП е въвела промяна във вида на декларацията. Вместо да чакат да бъде преминат определен минимум преди да се подават данни към НАП, както беше в предишните данъчни години, сега всяка една продажба, за всеки един наложен платеж, трябва да бъде декларирана. Това представлява една важна промяна в данъчната политика, която е от значение за всички, които се занимават с онлайн продажби.
Кой доходи трябва да декларираме?
В зависимост от вида на продадена стока или вещ има два варианта.
Ако преценим да продаваме вещи, които са "лични" или предназначени за "лично ползване", те не подлежат на данъчно облагане. Това са обекти, които ние НЕ сме закупили с намерението да ги препродаваме. При такъв случай, вие не сте задължени да платите данък за получените от продажбата им суми. Примери за такива "лични вещи" могат да бъдат старата ни трапезна маса, абитуриентската ви рокля, или други подобни предмети. Така че, дори ако някоя от куриерските компании е декларирала изплатени доходи към вас, вие имате правото да не ги облагате с данък, тъй като те са били лични вещи. Според чл. 13, ал. 1, т. 2 от ЗДДФЛ, доходите от продажба на лично движимо имущество се считат за необлагаеми.
От друга страна, ако сме закупили стоки с цел да ги препродаваме и редовно осъществяваме продажби, тогава сме длъжни да платим данък върху получената печалба. Този данък трябва да бъде деклариран в годишната ни данъчна декларация за съответната година. Това е ситуация, която отнася до по-формализираната търговска дейност, която включва редовни покупки на стоки с намерението за нататъшна продажба и печалба.
Тук е много важно физическите лица да направят самостоятелна преценка дали доходите им подлежат на облагане или не.
Как да декларираме дохода получен от онлайн търговия?
През 2020 за първи път в данъчните декларации, които се подават от физически лица са включени данни за получените доходи от онлайн търговия. Ангажимент на физическите лица е да преценят дали сумите от онлайн търговия са от продажби на лични вещи или от продажба на стоки, закупени с цел препродажба и осъществяване на търговска дейност.
С декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ се декларират доходи ( ТД, ГД, Доход като ЕТ или свободна професия, заеми от ФЛ , ползват се облекчения и др.,) същата, която подават всички физически лица, които имат доходи различни от трудови през календарната година.
В частта си която се отнася до доходи от продажби декларирано от Спиди и Еконт се попълват в Приложение № 2, когато доходите получени при продажбата на вещи, закупени с цел продажба са облагаеми и следва да се декларират. Стоки купени с цел продажба от физически лица, се облагат с 15% данък върху годишната данъчна основа по чл. 28 от ЗДДФЛ. Съответно ако имате прилежащи фактури или други данъчни документи за закупени стоки с тях ще можете да намалите данъчната си основа.
Когато физическото лицето, получава доход от друга стопанска дейност в качеството му на земеделски стопанин, упражняващ свободна професия или занаятчийска дейност, получените суми се декларират в Приложение №3;
Когато физическо лице, което не е търговец продава произведения на изкуството или антикварни предмети, доходите се декларират в Приложение № 5;
НАП има кратко видео с инструкция за подаване на ГДД по електронен път. Видеото е от 2020г. визията на сайта е променена, но пътя и логиката са запазени. Видеото е без много конкретики и специфики в частта си къде, защо и какво да попълните.
Приложения към ГДД и статистика
За физическите лица, които декларират доходи по Приложение № 2 (както в случая ни, включва и доходите получени от наложен платеж) към Годишната данъчна декларация (ГДД), е необходимо също да подават и Годишен отчет за своята дейност пред Националния статистически институт (НСИ). Това са статистически формуляри, които се предоставят на НСИ, а входящият номер от тях следва да бъде записан в ГДД.
Трябва да бъде подчертано, че Годишният отчет за дейността е задължителен документ за всички лица, които получават доходи, декларирани по Приложение № 2.
В общия случай, отчетите, които трябва да бъдат предоставени на Националния статистически институт, включват:
- Отчет за приходите и разходите - това е детайлен документ, който отразява всички ваши приходи и разходи през съответната година.
- Справка за заемите и лихвите - това е документ, който подробно описва всички заеми и лихви, които сте получили или заплатили през годината.
- Справка за данъците и таксите - това е справка, която подробно описва всички платени данъци и такси през данъчната година.
Това са ключови документи, които помагат за прозрачното и точно данъчно облагане.
Подаване с КЕП или ПИК
Годишната ви декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ и Годишен отчет за дейността пред Националния статистически институт могат да бъдат подадени с КЕП или ПИК издаден на физическото лице.
( Проверете статията ни : За какво ни е необходим ПИК (Персонален идентификационен код) и как да го получим?)
Какъв е срокът за деклариране и плащане?
От 10 януари до 30 април на следващата календарна година. За доходи, придобити през 2022 г., крайният срок е 3 май 2023 г., тъй като 30 април 2022 г. е почивен ден.
От 1 март до 30 юни на следващата календарна година за деклариране на доходите на лицата, извършващи стопанска дейност като търговци по смисъла на Търговския закон, включително едноличните търговци, както и земеделските стопани, които са избрали този ред на облагане.
Може ли да си подадам ГДД сам ?
Можете, няма проблем. В около 90% от случаите, декларацията, подадена електронно, се е попълнила сама автоматично ( Основно за трудови и граждански договори). Трудната част идва с попълването на статистическите форми - Годишен отчет за дейността ( за тези, за който е задължителна) . Практиката показва, че много физически лица успяват да си ги подадат сами.
Въпреки това, че успешно подадената декларация към Националната агенция за приходите (НАП) не означава, че е правилна. Необходимо е внимателно да се проверят всички детайли и да се уверите, че сте изпълнили всички изисквания и сте предоставили точна информация.
За данъчни консултации, свързани с вашата дейност можете да се свържете с нас на office@schetitoti.com
Надка Ангелова
Счетито ти!